Что представляет собой уведомление об открытии расчетного счета в банке? Что произойдет, если вы «забудете» подать этот документ в соответствующие органы? И вообще, когда нужно и не нужно уведомлять налоговиков о своих действиях? В этих и других вопросах мы попробуем разобраться.

Открываем счет в банке

Для начала давайте кратко остановимся на открытии счета в банке. Эта процедура в обязательном порядке производится организациями для осуществления ими безналичных операций. Правила открытия таких счетов регламентируются положениями Инструкции Банка России от 14.09.2006 года № 28-И. Согласно им, любой банковский счет (депозитный или расчетный) может быть открыт на основании договора, заключаемого между банком и клиентом, а также при предоставлении последним всех необходимых документов. Напомним, что выбрать нужное финансовое учреждение вам поможет рейтинг банков с точки зрения их надежности и качества предоставляемых услуг.

Для открытия счета всем юридическим лицам (ЗАО, ООО, ОАО) следует предоставить следующие документы:

- свидетельство о регистрации юридического лица;
- учредительные документы;
- свидетельство о постановке на учет в налоговые органы;
- карточка с образцами подписей и оттиском печати;
- документы, подтверждающие тот факт, что лицо может распоряжаться средствами, находящимися на счете;
- анкета юридического лица;
- заявление на открытие расчетного счета.

Образец заявления на открытие расчетного счета в банке

Это стандартный минимум документов, необходимых для открытия счета в любом банке. В ряде случаев дополнительно может потребоваться предоставление выписки из Реестра акционеров общества, информационное письмо из органов статистики, лицензии и прочие документы. О необходимости их предоставления вам сообщат в банке. После этого все бумаги проходят проверку, и через несколько дней банк принимает решение касательно открытия расчетного счета, но может и отказать в этой процедуре. При положительном решении банка клиент подписывает с ним договор и становится владельцем счета после того, как в книгу регистрации открытых счетов будет внесена соответствующая запись об этом.

Законодательные особенности уведомления об открытии расчетного счета

Согласно законодательным нормам Российской Федерации, факт открытия расчетного счета индивидуальным предпринимателем или организациями должен быть зафиксирован в налоговых органах по месту жительства предпринимателя или месту регистрации предприятия. Если, ко всему прочему, вы являетесь плательщиком страховых взносов, то об открытии расчетного счета следует уведомить территориальное отделение Фонда социального страхования и Пенсионного фонда.

Уведомить налоговый орган об открытии расчетного счета должен, как банк, так и налогоплательщик. В Налоговом кодексе Российской Федерации указано, что в течение пяти дней с момента регистрации счета банку необходимо отослать в налоговую инспекцию клиента соответствующее уведомление. Индивидуальный предприниматель или организация в это же время также оповещает налоговый орган, но срок оповещения в этом случае немного больше – 7 дней с момента заключения договора с банком.

Для этого необходимо отправить сообщение об открытии счета по форме № С-09-1

Сообщать или не сообщать?

Иногда руководители организаций открывают дополнительные счета в банках, чтобы подстраховать себя на случай банкротства одного финансового учреждения. Естественно, при этом они могут забыть уведомить об этом факте налоговые органы. Что грозит в этом случае руководителю? А, быть может, существуют случаи, в которых сообщение об открытии счета и вовсе является лишним?

Итак, уведомить налоговую инспекцию об открытии счета в банке нужно в следующих случаях:

- если на счет могут зачисляться и могут расходоваться с него финансовые средства;
- если счет открывался на основании договора банковского счета.

Скажем, для ссудных и депозитных счетов данные условия не выполняются, поскольку они открываются на основании кредитного договора и договора вклада. Совершенно естественно, что для операций с денежными средствами они не предназначены, а потому уведомлять об открытии таких счетов налоговые службы вовсе необязательно.

Если вы решили уведомить налоговую инспекцию об открытии дополнительного банковского счета, используйте для этих целей уже известную вам форму № С-09-1. Документ должен быть подписан руководителем организации. Данное сообщение вы можете предоставить в канцелярию инспекции, попросив, чтобы работник поставил штамп на втором экземпляре сообщения, свидетельствующий о его получении. Также уведомление можно отправить по почте специальным письмом с описью вложения, которая наряду с почтовой квитанцией станет подтверждением исполнения вашей обязанности.

Мы уже говорили о том, что уведомление об открытии банковского счета нужно направить в налоговые органы не позднее, чем через 7 дней после данного события. Налоговики часто говорят о том, что отсчет времени необходимо вести от даты внесения в книгу регистрации счетов информации об открытии вашего счета. Однако вы не сможете получить доступ к этой книге, поскольку она является внутренним банковским документом. Следовательно, о дате открытия счета вы таким образом не узнаете. Именно поэтому, рекомендуем вам вести отсчет с момента, когда вы узнаете об открытии счета. Аналогичной позиции в большинстве случаев придерживаются и суды.

Помните, что уведомлять об открытии банковского счета необходимо налоговую структуру по месту нахождения вашей организации, то есть, по месту ее государственной регистрации.

А если не сообщать?

Если в течение семи дней вы так и не сообщите налоговой инспекции об открытии банковского счета, скорее всего, вам придется уплатить штраф в размере 5000 рублей. Помимо этого, руководитель недобросовестной организации может быть привлечен к административной ответственности, выплатив штраф в размере 1000-2000 рублей. Кстати, помните, что налоговая инспекция может предъявить к вам претензии в том случае, если вы уведомили ее об открытии банковского счета, но составили сообщение на старом бланке или в произвольной форме. А вот, если вы в процессе заполнения уведомления ошиблись, скажем, в номере счета, это не считается причиной, по которой организация может быть привлечена к ответственности.

Как видите, отправить уведомление об открытии счета в банке следует как можно скорее, позаботившись и о том, чтобы в максимально короткие сроки получить на руки банковский договор с указанием информации, которую необходимо предоставить в сообщении. В этом случае никакие штрафы вам не грозят!

(с) Татьяна Марико для информационного портала Finansy.asia