Если вы – владелец машины, то вполне возможно, что скоро вы решите поменять ее на более новую. А может быть не поменять, а просто продать. В любом случае, продавцу автомобиля будет полезно узнать подробнее о том, что его ждет после того, как заветная сумма денег осталась в кармане, а на его авто уехал другой человек. Если говорить конкретно, то бывшему автовладельцу придется уплатить налог с продажи автомобиля.

Подача декларации

Налоговый кодекс гласит, что, продавая любое принадлежащее вам на праве собственности имущество, гражданин получает доход, который и облагается налогом. Это означает, что о полученном доходе нужно будет подать декларацию. Если же этого не случится, то налоговая инспекция пришлет письмо, в котором будет содержаться просьба отчитаться о доходах.

Декларация, которую необходимо подавать называется «форма 3-НДФЛ». Подавать ее можно разными способами. Для каждого из них налогоплательщику нужно будет знать свой идентификационный номер. Бланк декларации можно получить в любом отделении Федеральной налоговой инспекции или скачать форму 3-НДФЛ здесь.

Первый вариант подачи декларации – прийти лично. Он же является самым разумным, поскольку при необходимости на месте можно будет получить необходимую консультацию. Вариант второй – если нет возможности прийти лично, то декларацию можно отправить ценным письмом с уведомлением о вручении и описью вложения. В этом случае датой подачи декларации будет дата отправки. Вариант третий – декларацию можно отправить по Интернету. Использовать такую возможность можно, если конкретный налоговый орган, в который отправляется декларация готов принять ее в электронном виде.

Согласно статье 216 Налогового кодекса налоговым годом по этому виду налога считается календарный год. Подавать декларацию необходимо в определенный срок – не позднее 30 апреля того года, который следует за отчетным. То есть если автомобиль будет продан в 2011 году, то платить налог с продажи автомобиля в 2011 году необязательно. Подать декларацию можно до 30 апреля 2012 года.

При заполнении декларации налогоплательщику понадобятся следующие документы:

- Личный паспорт гражданина Российской Федерации;
- Справка, выданная по месту работы (форма 2-НДФЛ). При этом следует учесть, что если налогоплательщик работает по совместительству еще где-то, то таких справок понадобится уже две. А если за последний год он менял место работы, то к ним прибавится еще и справка с прошлого места работы.
- Документы, которые подтверждают сумму, которую налогоплательщик получил от продажи авто. Это может быть справка-счет или договор купли-продажи.
- Документы, которые понадобятся для расчета суммы налога, то есть те, которые подтверждают расходы по приобретению данного транспортного средства. Их состав Налоговый кодекс не оговаривает. В качестве подтверждения факта осуществления расчетов покупателя и продавца и движения денежных средств могут выступить банковские выписки, свидетельствующие о движении денежных средств от покупателя автомобиля к продавцу, квитанции к приходным ордерам, чеки.

Если же транспортное средство приобреталось не в Российской Федерации, то помимо затрат на его приобретение и доставку в число расходов пойдет и стоимость оформления автомобиля на таможне.

Еще одна категория затрат, которая подпадает под категорию расходов – затраты, которые были произведены с целью улучшить потребительские качества автомобиля.

Сколько придется заплатить?

Какова будет сумма налога с продажи автомобиля? Это будет зависеть от нескольких факторов. Самое главное, на что нужно обратить внимание, это тот период, в течение которого машина принадлежала вам по праву собственности.

Документы, которые подтверждают факт вашего владения транспортным средством:

- паспорт автомобиля, в котором имеется отметка ГИБДД и дата снятия с регистрации автомобиля, в котором также была сделана отметка о дате выдачи техпаспорта на автомобиль налогоплательщику;
- договор купли-продажи транспортного средства, заключенный между продавцом и покупателем.

Доходы, которые были получены от реализации имущества и которые подлежат налогообложению, могут на основании ст. 220 Налогового Кодекса России подлежать имущественному налоговому вычету. Размер налогового вычета зависит от того периода времени, в котором имущество находилось в собственности.

Если автомобиль находился в вашей собственности более трех лет, то можете отбросить все сомнения - подоходный налог с этой сделки взимать не будут, независимо от назначенной стоимости автомобиля. Поэтому при продаже вам очень пригодятся сохраненный договор купли-продажи автомобиля либо копия счета с печатью магазина, если это авто вы покупали более трех лет назад.

Не придется платить налог с продажи автомобиля и еще в двух случаях:

1) Если вы сможете доказать с помощью документов, что продаете автомобиль по той же цене, что и приобретали его, или по меньшей цене.
2) Если продажная стоимость автомобиля составляет меньше чем 25 тыс. рублей.

Во всех остальных случаях налог уплачивать придется. Но если вам, к примеру, нужно уплатить налог с продажи автомобиля до трех лет бывшего в вашей собственности, то платить полную его сумму вы вовсе не обязаны. При подаче налоговой декларации вы имеете право получить имущественный налоговый вычет, о котором идет речь в ст. 220 Налогового кодекса.

Следует учесть, что ст. 220 Налогового кодекса ограничивает сумму имущественного вычета с дохода от продажи автомобиля, который находится в вашей собственности до трех лет. Согласно данной статье, имущественный вычет будет предоставлен в размере равном сумме продажной стоимости, но при этом он не должен превышать более 125 тыс. руб.

При этом учитывается проданное вами в это же году иное имущество, размер имущественного вычета не может превышать 125000 рублей от продажной стоимости всего проданного вами имущества за этот год. Однако к этому имуществу не относится жилые дома, квартиры, дачи, садовые домики, земельные участки и ценные бумаги, все это рассчитывается отдельно.

Вместо того чтобы использовать свое право и получить имущественный налоговый вычет, можно уменьшить размер дохода, который должен облагаться налогом на фактическую сумму расходов, которые были произведены в связи с получением этого дохода и имеют документальное подтверждение. При этом вы можете либо подтвердить все расходы по всему проданному имуществу документально, либо выбрать второй вариант - имущественный вычет. Два варианта сразу применить не получится, к примеру, по гаражу документально подтвердить расходы, а по автомобилю – 125 000 руб.

В случае если вы - налоговый резидент, то размер налога, который причитается с вас при продаже машины, составляет 13% его продажной стоимости, которая уменьшается на размер имущественного вычета. Если вы не являетесь налоговым резидентом, то налог будет рассчитан по ставке 30%.

Налоговым резидентом России считается физическое лицо, фактически находящееся на территории РФ не меньше, чем 183 календарных дня за год. Налоговым резидентом может быть любое физическое лицо независимо от его гражданства. Это значит, что, прожив на территории России в 2003 г. 183 дня, то в 2003 г. вы будете являться налоговым резидентом. Но, если вы пробыли на территории страны с октября 2002 г. по май 2003 г. (в итоге 8 месяцев), вас не признают налоговым резидентом ни в 2002, ни в 2003 г. Это необходимо знать потому, что лица, которые не являются налоговыми резидентами России, должны платить налог с доходов, которые они получили в этой стране по более высокой ставке.

Что будет если не уплачивать налог с продажи автомобиля?

Если вы своевременно не подали декларацию и не уплатили налог, это может иметь различные последствия. Поскольку подавать декларацию нужно обязательно, то её отсутствие становится нарушением, которое предусмотрено ст. 119 НК РФ. За это вы будете нести ответственность в виде штрафа в 5% от суммы, которая подлежала уплате за каждый месяц, что прошел со дня, когда надо было ее предоставить. Но эта сумма не может превышать 30% от неуплаченного налога и не может быть меньше 100 рублей.

Когда вы нарушили срок для предоставления декларации, и подали ее с опозданием более 180 дней, вам полагается штраф в 30% от неуплаченного налога, и 10 % этой суммы за каждый месяц с 181-го дня просроченного предоставления декларации.

Но как бы это тривиально не звучало, если гражданин и налоговая инспекция достоверно не знают сумму сделки, то фактически налоговая имеет только право наложить штраф суммой в 100 рублей. Причины, по которым часто эта сумма неизвестна, зачастую банальны. Автомобиль продается «по доверенности», а собственник автомашины, на имя которого она была зарегистрирована, не может узнать, указанную в договоре сумму, когда машину оформляет доверенное лицо от его имени. ГИБДД пока еще не делится всей информацией с налоговой службой, поэтому последней трудно узнать настоящую сумму сделки. Хотя после снятия автомобиля с учёта ГИБДД информирует налоговый орган, но ведь данный автомобиль могут вообще в дальнейшем не поставить на учёт либо зарегистрировать в другом регионе. А с этим регионом, возможно, обмен информацией не происходит, вследствие чего налоговый орган не способен установить сумму сделки и рассчитать сумму штрафа, который подлежит уплате в зависимости от суммы сделки.

Угрозы от налоговой инспекции по поводу привлечения судебных приставов или милиции не имеют под собой никакого основания, так как взыскать налог с физического лица возможно лишь в судебном порядке. Перед подачей иска в суд налоговым органом, он должен направить гражданину письмо с требованием уплатить налога. Требованием является письменное извещение, отправленное налогоплательщику, в котором указывается неуплаченная сумма налога и срок, до которого гражданин обязан уплатить всю сумму налога и начисленные пени.

Подводя итоги

Продавая уже ставшее ненужным вам авто, обязательно сохраните все важные документы, служащие доказательством этого факта – чеки, счет-фактуру, квитанции, подтверждающие факт получения вами денежных средств от покупателя. После этого отправляйтесь в налоговую инспекцию для подачи декларации. Если в вашем случае допустимо применение налогового вычета в размере 125 000 руб. – предоставьте налоговой службе соответствующие документы, которые бы подтверждали правомерность ваших требований, а также заявление о предоставлении вычета. И воздержитесь от согласия на предложение продать автомобиль по доверенности. Негативных последствий от такого решения может быть гораздо больше, нежели позитивных (собственно, выгоду получает только покупатель, который лишается необходимости ставить авто на учет). К таким последствиям можно отнести и невозможность отчитаться о доходе, полученном от продажи авто и претензий со стороны налоговых органов. Ведь пока действует доверенность официальным владельцем транспортного средства остается именно продавец, а соответственно все претензии предъявляются именно к нему. Ну и конечно большой неприятностью может обернуться для продавца попадание нового хозяина авто в дорожно-транспортное происшествие.

В случае, когда транспортное средство все же было передано по доверенности (а такое случается очень часто), и не получается разыскать доверенное лицо для получения документов или чтобы спросить о сумме сделки, можно подать декларацию. В ней необходимо указать примерную сумму сделки по марке авто (или сумму, полученную «за доверенность», если сохранилась расписка). Налоговая вряд ли будет в силах доказать точную сумму проведенной сделки, поэтому можно надеяться, что вы обойдетесь без судебных преследований. Но при их возникновении рекомендуется воспользоваться консультацией юриста именно по этой проблеме, он подскажет, какие ошибки и нарушения были допущены налоговыми органами при взыскании налога и пени за просрочку его уплаты. Налоговой очень сложно и проблематично отслеживать все налоги и начисленные пени, поэтому из-за их допущенных ошибок ситуация может удачно разрешиться, а потери при этом будут наименьшими.